เฉลยข้อสอบ WMD1501 : วางแผนภาษี สไตล์มนุษย์เงินออม

เคยสงสัยไหมว่าทำไมมนุษย์เงินเดือนอย่างเราถึงต้องเสียภาษีเยอะจัง? หรืออยากรู้เคล็ดลับวางแผนภาษีแบบมือโปรที่ช่วยเซฟเงินในกระเป๋าได้? ถ้าคำตอบคือ “ใช่” บทความนี้เหมาะสำหรับคุณ! เราจะพาไปเจาะลึกเฉลยข้อสอบ WMD1501: วางแผนภาษี สไตล์มนุษย์เงินออม ทั้ง 15 ข้อ พร้อมอธิบายอย่างละเอียด เข้าใจง่าย เพื่อให้คุณไม่พลาดสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่พึงมี แถมยังนำไปปรับใช้กับชีวิตจริงได้ทันที

ไม่ว่าคุณจะเป็นมือใหม่หัดวางแผนภาษี หรือเคยผ่านการสอบมาบ้างแล้ว รับรองว่าบทความนี้จะช่วยให้คุณมีความเข้าใจเรื่องภาษีมากขึ้น และสามารถวางแผนภาษีได้อย่างมั่นใจ ไม่ต้องกังวลเรื่องการเสียภาษีเกินความจำเป็นอีกต่อไป! มาร่วมกันไขความลับการวางแผนภาษีแบบมืออาชีพ เพื่อเปลี่ยนเงินภาษีให้เป็นเงินออมกันเถอะ

เฉลยวางแผนภาษี สไตล์มนุษย์เงินออม

ข้อสอบ WMD1501 : วางแผนภาษี สไตล์มนุษย์เงินออม แบ่งออกเป็น 3 พาร์ท คือแบบทดสอบก่อนการเรียน (Pre-Test) 5 ข้อ, แบบทดสอบหลังการเรียน (Post-Test) 5 ข้อ และแบบทดสอบเพื่อวัดความรู้ (Examination) 10 ข้อ (ข้อสอบมีทั้งหมด 15 ข้อ โดยจะสลับกันไปมา ไม่ได้เรียงเหมือนกันนะ) เราไปเรียนรู้ข้อสอบวางแผนภาษี สไตล์มนุษย์เงินออม พร้อมเฉลยและทำความเข้าใจของข้อสอบในแต่ละข้อกันเลยดีกว่า

ดาวน์โหลดเอกสารประกอบการเรียนได้ที่นี่

แบบทดสอบก่อนและหลังเรียน (Pre Test, Post-Test) 5 ข้อ

ข้อสอบก่อนและหลังเรียบ เป็นข้อสอบชุดเดียวกัน 5 ข้อ จะให้เราได้ลองทำก่อนเรียนและหลังเรียนจบแล้ว ในส่วนนี้แอดมินจะไม่ได้อธิบายนะครับ คิดว่าถ้าเพื่อนๆได้เรียนน่าจะทำได้กันทุกคน ต้องทำแบบทดสอบหลังเรียน (Post-Test) ให้ได้ 3 ใน 5 ข้อถึงจะผ่านนะครับ Pre-Test ไม่เป็นไร

1. ข้อใดกล่าวถูกต้องเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษี

  1. ประเทศไทยจัดเก็บภาษีเงินได้ในอัตราก้าวหน้า
  2. ประเทศไทยใช้ “หลักถิ่นที่อยู่” และ “หลักสัญชาติ” ในการจัดเก็บภาษี
  3. เงินค่าภาษีที่ผู้อื่นออกแทนให้ ไม่ต้องนำมารวมเป็นรายได้เพื่อเสียภาษี
  4. ผู้มีหน้าที่เสียภาษีกับผู้มีหน้าที่ยื่นแบบแสดงรายการ ต้องเป็นคนเดียวกันเสมอ

2. ข้อใดไม่ใช่ลักษณะของการจัดเก็บภาษีโดยใช้หลัก “ถิ่นที่อยู่” 

  1. นำเงินเข้ามาในประเทศไทยในปีที่ได้รับเงิน
  2. ได้รับเงินจากนอกประเทศ เนื่องจากหน้าที่การงานที่ทำในต่างประเทศ
  3. ประกอบกิจการหรือประกอบธุรกิจภายในประเทศไทย
  4. เป็นผู้อยู่ในประเทศไทยถึง 180 วัน

3. ข้อใดเป็นผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

I. บุคคลธรรมดา
II. กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
III. ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี

  1. I และ II
  2. I และ III
  3. II และ III
  4. I, II และ III

4. ข้อใดกล่าวไม่ถูกต้องเกี่ยวกับค่าลดหย่อน

  1. ค่าลดหย่อนส่วนตัวของผู้มีเงินได้ 30,000 บาท
  2. ค่าลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่ออยู่อาศัย ไม่เกิน 100,000 บาท
  3. ค่าลดหย่อนบุตรคนละ 30,000 บาท ไม่จำกัดจำนวนบุตร
  4. ค่าลดหย่อนอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดาคนละ 30,000 บาท

5. เงินปันผลจากกองทุนรวม ถือเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทใด

  1. ประเภทที่ 2 ม.40(2)
  2. ประเภทที่ 4 ม.40(4)
  3. ประเภทที่ 6 ม.40(6)
  4. ประเภทที่ 8 ม.40(8)

อ่านบทความ: สอนทำ Shopee Affiliate แบบละเอียด

แบบทดสอบเพื่อวัดความรู้ (Examination) 10 ข้อ

1. ข้อใดกล่าวถูกต้องเกี่ยวกับการยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีระหว่างสามีและภริยา

I. สามารถรวมยื่นเงินได้ทุกประเภทในนามสามีหรือภริยาคนใดคนหนึ่งได้
II. สามีสามารถยื่นเฉพาะเงินได้ประเภทที่ 1 และให้ภริยายื่นเงินได้ประเภทอื่นๆ ได้
III. เงินได้ที่ไม่อาจแยกได้อย่างชัดเจนว่าเป็นของสามีหรือภริยาแต่ละฝ่ายจำนวนเท่าใด ให้แบ่งฝ่ายละกึ่งหนึ่ง

  1. I และ II
  2. I และ III
  3. II และ III
  4. I, II และ III

คำตอบที่ถูกต้องคือข้อ 3

เหตุผล

  • I. สามารถรวมยื่นเงินได้ทุกประเภทในนามสามีหรือภริยาคนใดคนหนึ่งได้: สามีภรรยาสามารถเลือกที่จะรวมเงินได้ทุกประเภทของทั้งสองคน แล้วให้ฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งเป็นผู้ยื่นแบบแสดงรายการและเสียภาษีได้
  • III. เงินได้ที่ไม่อาจแยกได้อย่างชัดเจนว่าเป็นของสามีหรือภริยาแต่ละฝ่ายจำนวนเท่าใด ให้แบ่งฝ่ายละกึ่งหนึ่ง: ในกรณีที่ไม่สามารถระบุได้ชัดเจนว่าเงินได้ส่วนใดเป็นของสามีหรือภริยา กฎหมายกำหนดให้แบ่งเงินได้ดังกล่าวให้สามีและภริยาฝ่ายละเท่าๆ กัน (ยกเว้นเงินได้ประเภทที่ 8 ที่สามารถแบ่งตามสัดส่วนที่ตกลงกันได้)

2. จากข้อมูลในตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้านล่างนี้หากออมสินมีเงินได้สุทธิ 450,000 บาท ออมสินต้องเสียภาษีเงินได้เท่าใด

  1. 7,500 บาท
  2. 15,000 บาท
  3. 22,500 บาท
  4. 45,000 บาท

คำตอบที่ถูกต้องคือข้อ 3

ข้อนี้ไม่มั่นใจ เห็นใน Pantip ตอบข้อ 2

3. ข้อใดไม่ต้องนำมารวมคำนวณเป็นรายได้เพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

  1. โบนัสประจำปี
  2. เบี้ยขยันจากการทำงาน
  3. ชุดยูนิฟอร์มที่บริษัทตัดให้ 2 ชุดต่อปี 
  4. ค่าน้ำมันรถรายเดือน

คำตอบที่ถูกต้องคือข้อ 3

เหตุผล

ตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 115) เงินได้เท่าที่เป็นค่าเครื่องแบบ เครื่องแต่งกาย ตามระเบียบหรือข้อบังคับของทางราชการหรือของนายจ้าง ให้ถือเป็นเงินได้ที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องรวมคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้

แหล่งอ้างอิง

  1. กรมสรรพากร: https://www.rd.go.th/3600.html

4. Mr.John ชาวอเมริกา เข้ามาให้บริการเป็นที่ปรึกษาด้านการตลาดให้แก่บริษัทแห่งหนึ่งในประเทศไทยเป็นประจำทุกปีช่วงเดือนมีนาคมถึงมิถุนายน โดยบริษัทในประเทศไทยจะโอนเงินค่าจ้างเข้าบัญชีที่ประเทศอเมริกาให้กับ Mr.John ทันทีหลังจากเสร็จงาน ท่านคิดว่า Mr.John ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทยหรือไม่ เพราะเหตุใด

  1. ต้องเสีย เพราะเป็นเงินได้เนื่องจากหน้าที่การงานของ Mr.John ในประเทศไทย
  2. ต้องเสีย เพราะ Mr.John นำเงินได้ดังกล่าวเข้ามาใช้ในประเทศไทย
  3. ไม่ต้องเสีย เพราะ Mr.John อยู่ในประเทศไทยไม่ถึง 180 วัน
  4. ไม่ต้องเสีย เพราะบริษัทโอนเงินเข้าบัญชีของ Mr.John ที่อยู่ในต่างประเทศ

คำตอบที่ถูกต้องคือข้อ 1

เหตุผล

  • หลักแหล่งเงินได้: ประเทศไทยใช้หลักแหล่งเงินได้ (Source Rule) เป็นหลักในการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งหมายความว่าหากมีรายได้เกิดขึ้นในประเทศไทย ก็ต้องเสียภาษีในประเทศไทย ไม่ว่าผู้มีเงินได้จะมีสัญชาติใด หรืออาศัยอยู่ในประเทศไทยนานแค่ไหน
  • เงินได้เนื่องจากการทำงานในประเทศไทย: เงินค่าจ้างที่ Mr.John ได้รับจากบริษัทในประเทศไทย ถือเป็นเงินได้ที่เกิดขึ้นในประเทศไทย เนื่องจากเป็นค่าตอบแทนจากการทำงานให้กับบริษัทในประเทศไทย
  • ระยะเวลาที่อยู่ในประเทศไทย: ระยะเวลาที่ Mr.John อยู่ในประเทศไทย (4 เดือน) ไม่เกี่ยวข้องกับการเสียภาษีในกรณีนี้ เนื่องจากหลักเกณฑ์ 180 วัน ใช้สำหรับพิจารณาผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย ซึ่ง Mr.John ไม่เข้าข่าย
  • การโอนเงินเข้าบัญชีต่างประเทศ: การที่บริษัทโอนเงินค่าจ้างเข้าบัญชีของ Mr.John ที่อยู่ในต่างประเทศ ไม่ได้ทำให้เงินได้นั้นพ้นจากการเสียภาษีในประเทศไทย

ดังนั้น แม้ Mr.John จะไม่ได้อาศัยอยู่ในประเทศไทยเป็นการถาวร และได้รับเงินค่าจ้างเข้าบัญชีต่างประเทศ แต่เนื่องจากเงินได้นั้นเกิดขึ้นจากการทำงานในประเทศไทย Mr.John จึงมีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย

5. ข้อใดกล่าวไม่ถูกต้องเกี่ยวกับความสำคัญของการวางแผนภาษี

  1. การวางแผนภาษีเป็นการจัดการด้านการเงิน เพื่อให้มีภาระภาษีน้อยที่สุด
  2. การวางแผนภาษีจะใช้เทคนิคต่างๆ ในการหลบเลี่ยงภาษี เพื่อให้มีเงินได้สุทธิ ในการคำนวณภาษีน้อยที่สุด
  3. การวางแผนภาษีเป็นการเตรียมการ เพื่อเสียภาษีให้ถูกต้องและครบถ้วน
  4. การวางแผนภาษีทำให้มีเงินได้เพิ่มขึ้น เพื่อนำไปต่อยอดความมั่งคั่งในอนาคตได้\

คำตอบที่ถูกต้องคือข้อ 2

เหตุผล

การวางแผนภาษีที่ถูกต้องคือการจัดการด้านการเงินและภาษี ภายใต้กรอบของกฎหมาย เพื่อให้เสียภาษีอย่างถูกต้อง ครบถ้วน และมีประสิทธิภาพสูงสุด ซึ่งอาจรวมถึงการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีต่างๆ ที่กฎหมายกำหนดให้

*การหลบเลี่ยงภาษีเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมาย และมีบทลงโทษตามกฎหมายภาษีอากร

6. สมบัติเป็นพนักงานบริษัทเอกชนแห่งหนึ่ง ได้รับเงินปันผลจากการลงทุนในหุ้นและได้รับดอกเบี้ยจากหุ้นกู้ นอกจากนี้ ยังมีรายได้เสริมจากการเป็นวิทยากรบรรยายให้ความรู้ด้านการลงทุนให้กับหน่วยงานต่างๆ สมบัติมีเงินได้ประเภทใดบ้าง

  1. เงินได้ประเภทที่ 1, 2, 4
  2. เงินได้ประเภทที่ 1, 2, 6
  3. เงินได้ประเภทที่ 1, 4, 6
  4. เงินได้ประเภทที่ 1, 4, 8

คำตอบที่ถูกต้องคือข้อ 3

สมบัติมีเงินได้ 3 ประเภท ดังนี้

  • เงินได้ประเภทที่ 1: เงินเดือนที่ได้รับจากการเป็นพนักงานบริษัทเอกชน
  • เงินได้ประเภทที่ 4: เงินปันผลจากหุ้น และดอกเบี้ยจากหุ้นกู้
  • เงินได้ประเภทที่ 6: ค่าตอบแทนจากการเป็นวิทยากรบรรยายให้ความรู้ด้านการลงทุน

เหตุผล

  • เงินได้ประเภทที่ 1 คือ เงินได้จากการจ้างแรงงาน เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง โบนัส เป็นต้น
  • เงินได้ประเภทที่ 4 คือ เงินได้จากการลงทุน เช่น ดอกเบี้ย เงินปันผล กำไรจากการขายหุ้น เป็นต้น
  • เงินได้ประเภทที่ 6 คือ เงินได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า หรือค่าตอบแทนจากการให้บริการในวิชาชีพเฉพาะทาง เช่น วิทยากร ที่ปรึกษา เป็นต้น

แหล่งอ้างอิง

  1. กรมสรรพากร: https://www.rd.go.th/553.html

7. ข้อใดไม่ใช่เงินได้ที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

  1. ดอกเบี้ยเงินฝากประจำ
  2. ดอกเบี้ยสลากออมสิน
  3. ดอกเบี้ยเงินฝากออมทรัพย์ที่ได้รับจากสหกรณ์
  4. ดอกเบี้ยเงินฝากออมทรัพย์ส่วนที่ไม่เกิน 20,000 บาท

คำตอบที่ถูกต้องคือข้อ 1

เหตุผล

  • ดอกเบี้ยเงินฝากประจำ ปกติแล้วจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15%
  • แต่มีข้อยกเว้นสำหรับผู้ที่มีอายุ 55 ปีบริบูรณ์ขึ้นไป และมีดอกเบี้ยเงินฝากประจำรวมกันไม่เกิน 30,000 บาท จะได้รับยกเว้นภาษี (เฉพาะดอกเบี้ยเงินฝากประจำที่มีระยะเวลาการฝากตั้งแต่หนึ่งปีขึ้นไป)

แหล่งอ้างอิง

  1. ธนาคารแห่งประเทศไทย: www.bot.or.th/th
  2. FlowAccount: flowaccount.com

8. ข้อใดไม่ถือเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 3 (ม.40(3))

  1. เงินรายปีจากพินัยกรรม
  2. ค่านายหน้า
  3. ค่าตอบแทนการใช้เครื่องหมายการค้า
  4. เงินได้จากการเขียนบทภาพยนต์

คำตอบที่ถูกต้องคือข้อ 2

ข้อที่ไม่ถือเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 3 (ม.40(3)) คือ ค่านายหน้า

เงินได้พึงประเมินประเภทที่ 3 (ม.40(3)) ตามประมวลรัษฎากร ได้แก่

  • ค่าแห่งกู๊ดวิลล์ (Goodwill)
  • ค่าแห่งลิขสิทธิ์ (Copyright) หรือสิทธิอื่นๆ เช่น สิทธิบัตร เครื่องหมายการค้า
  • เงินรายปี หรือเงินได้ที่มีลักษณะเป็นเงินรายปี อันได้มาจากพินัยกรรม นิติกรรมอื่น หรือคำพิพากษาของศาล

ค่านายหน้า ถือเป็นเงินได้ประเภทที่ 2 (ม.40(2)) ซึ่งเป็นเงินได้ที่ได้รับเนื่องจากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำ หรือจากการรับทำงานให้

9. ข้อใดเป็นเงินปันผลที่ไม่สามารถนำมาใช้เครดิตภาษีเงินปันผลได้

I. เงินปันผลที่ได้รับจากกองทุนรวม
II. เงินปันผลที่ได้รับจากห้างหุ้นส่วนจำกัด
III. เงินปันผลที่ได้รับจากบริษัทที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน

  1. I และ II
  2. I และ III
  3. II และ III
  4. I, II และ III

คำตอบที่ถูกต้องคือข้อ 2

เงินปันผลที่ไม่สามารถนำมาใช้เครดิตภาษีเงินปันผลได้

  • I. เงินปันผลที่ได้รับจากกองทุนรวม: เนื่องจากกองทุนรวมไม่ได้เป็นนิติบุคคลที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล จึงไม่มีภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายมาก่อน
  • III. เงินปันผลที่ได้รับจากบริษัทที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน: บริษัทเหล่านี้มักได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี เช่น การยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล ทำให้ไม่มีภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายมาก่อน

10. ค่าลดหย่อนภาษีสำหรับผู้มีเงินได้ที่เป็นบุคคลธรรมดาในข้อใดต่อไปนี้ ไม่ถูกต้อง

  1. ค่าซื้อ LTF ลดหย่อนได้ตามจริง ไม่เกิน 15% ของเงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษี และสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
  2. เงินบริจาคเพื่อการศึกษา ลดหย่อนได้ 2 เท่าของที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้คงเหลือหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
  3. ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย ลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
  4. เงินสะสมที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 15% ของค่าจ้าง

คำตอบที่ถูกต้องคือข้อ 1

เหตุผล

  • LTF (Long Term Equity Fund) หรือ กองทุนรวมหุ้นระยะยาว ได้ถูกยกเลิกไปแล้วตั้งแต่ปี 2563 ดังนั้นจึงไม่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้อีกต่อไป
  • ปัจจุบันมี SSF (Super Savings Fund) หรือ กองทุนรวมเพื่อการออม ซึ่งมีลักษณะคล้าย LTF แต่มีเงื่อนไขและหลักเกณฑ์ที่แตกต่างกัน
  • ข้ออื่นๆ ถูกต้อง

 

หมายเหตุ* คำตอบบางข้ออาจจะผิดนะครับ เพราะไม่มีเฉลยจากทางผู้สอน หากอยากรู้และเข้าใจเพิ่มเติม สามารถย้อนเข้าไปเรียนในบทเรียนต่างๆเพื่อทำความเข้าใจได้เลย ทั้งนี้แอดมินผ่านการทดสอบแบบฉิวเฉียดเลย ได้คะแนน 7/10 หลังจากเทส ซึ่งหากผ่านแล้วจะย้อนกลับไปทำข้อสอบใหม่ไม่ได้ บทความนี้เลยเอามาเป็นไกด์แนะนำแนวทางในการทำข้อสอบเฉยๆ ผิดพลาดประการใดต้องขออภัยมา ณ ที่นี้ด้วยนะครับ

สรุปผลหลังสอบวางแผนภาษี สไตล์มนุษย์เงินออม

ผลทดสอบ เฉลยวางแผนภาษี สไตล์มนุษย์เงินออม

นี่คือเฉลยข้อสอบ WMD1501: วางแผนภาษี สไตล์มนุษย์เงินออม ที่จะช่วยให้คุณวางแผนภาษีได้อย่างมั่นใจ จำไว้ว่า การวางแผนภาษีที่ดีไม่ใช่แค่การลดหย่อนภาษี แต่คือการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีให้คุ้มค่าที่สุด เพื่อให้เงินออมของคุณงอกเงยได้เต็มที่

หวังว่าข้อมูลและคำแนะนำเหล่านี้จะเป็นประโยชน์กับทุกคน และอย่าลืมว่าการวางแผนภาษีเป็นเรื่องที่ต้องทำอย่างต่อเนื่อง และควรปรับเปลี่ยนให้เหมาะสมกับสถานการณ์ทางการเงินของแต่ละบุคคล ถ้ามีข้อสงสัยเพิ่มเติม สามารถทักสอบถามเข้ามายังเพจได้เลยนะครับ

ใครสนใจอยากเข้าไปเรียนหรือเข้าไปศึกษาเรื่องวางแผนภาษี สไตล์มนุษย์เงินออม สามารถเข้าไปที่: https://elearning.set.or.th/SETGroup/courses/192/info?site=web

Share this article

บทความที่เกี่ยวข้อง